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震寰论税务|涉税风险49问答(仅供参考)

发表时间:2022-01-23 阅读次数:390次

王震寰

 

      行文到此,这里有一个经营者的税务知识水平涉税风险问答,与各位分享解读。

      1.纳税追求:该交的税一分不少交,不该交的税一分不多交。

      否。因为该交多少税本身就是不确定的,所以这句话没有意义,不但没有意义,还非常具有误导性。

      2.公司被查出全年少缴税1000多万元,法定代表人肯定将承担刑事责任。

      否。不能肯定。法定代表人是否有责任,取决于此少缴税是否被定性为偷税,按《刑法》相关规定,满足以下三点具体条件,法定代表人将被追究刑事责任:

    ①法定代表人是企业实际负责人;

    ②偷税,且数量较大;

    ③公司没有补税和接受罚款,或者虽补税及接受罚款,但5年内因偷税受到过税务机关两次以上行政处罚。

    3.发票可以在正面签字,或者标注一些说明。

   是。发票管理相关规范并没有禁止在上面签字和标注,所以可以。但要注意,不要构成涂改,如把“士”改成“土”,把“1”改成“7”,或进行挖补等,这些是发票管理规范所明确禁止的。

      4.市政府办公会决定减免我公司100万元营业税,取得正式会议纪要文件,地税局无异议,免税申报有没有风险?

      有。有具体案例。

      5.公司自建库房,买2万元的建材,不开发票便宜6000元,但未来会多交5000元的所得税,所以还是划算的。

      否。收不收发票,理论上都不影响未来的企业所得税,但会导致罚款的风险。如果算上罚款风险以及执法风险,并不划算。

      6.本公司是小规模纳税人,交3.4%的增值税及附加,为朋友公司代开发票,收4%的税点,从经济上看,还是不算亏的。

      否。违法行为。没有考虑到虚开发票导致的罚款风险,金额如果巨大,还会有刑事风险。

      7.没有签劳动合同、没有买社保的员工,发工资只能按劳务费处理。

      否。有没有签订劳动合同、有没有买社保,只可能违反劳动合同法、社保法相关规定,不影响企业用工的实质,所以工资还是按工资处理—实质重于形式原则。

      8.把员工或老板自己的车免费提供给公司用,报销油费、装修费、修理费、停车过路费等,员工或老板不需要交税。

      是。首先,无偿提供租车服务,不属于“应税服务”。不属于应税服务,既不需要交税,税务机关也无权以“价格偏低”进行调整(税务机关只能调“应税服务”)。同时,个人在增值税、营业税、个人所得税方面一律不受关联调整影响。所以,不纳税。

      9.分红要交个人所得税,老板可以先借着钱用,不急着分红,可以延迟交税。

      否。税法规定,一个年度内归还又未用于企业经营,可以“视同分红”,从而征税。

      10.工程做完后,被甲方拖欠工程款,一分钱没收到,也没有开发票,可以暂不交税。

      否。收款与否、开发票与否不影响纳税义务,完工应纳税。

      11.纳税事宜,咨询税务人员,结果税务人员回答或指导错误,如果因此导致少缴税,纳税人没有责任。

      否。要分清“税务机关”的责任与“税务人员”的责任。前者是单位的行为,后者是个人行为。而税务机关有一定的责任,在少缴税款的处理上应适度从宽掌握罚款及滞纳金。

      12.法律规定:少缴税要处以50%~500%罚款,罚款有最低“起步价”,所以少缴税至少要损失50%的罚款金额,风险较大。

      否。《征管法》虽规定有下限,但《行政处罚法》有法定的减轻、免于处罚规定。

      13.未及时纳税,税收滞纳金按天计算,每天万分之五。

      是。《税收征管法》的规定。

      14.公司在园区买了一大块地,但并没有来得及使用,暂时荒着,甚至部分还没有拆完,但依然要交土地使用税。

      是。可以这样理解:“荒着”也是一种使用土地的方式,并且是最浪费的。

      15.税务稽查正式立案检查企业时,可不可以直接抱走存有内账的电脑主机或硬盘?

      不可。税务机关检查权不包括这一权限。

      16.纳税评估的风险和损失后果,都小于税务稽查。

      否。不能这样简单评价评估与稽查的损失与后果。稽查有严格的法律程序及维权通道,评估可能导致被征过头税。

      17.公司税负高于税务机关规定的税负率,就没有风险;低于就要补税。

      否。税负只是参考。

     18.公司的支出没有发票,就不能入账。

      否。所有支出都必须入账。没有发票是缺失发票的行为,并非不得入账的行为。因为入账后会暴露没有发票的问题,所以这是实务中人们认为不能入账的主要原因。

     19.只要不是偷税和暴力抗税,少缴税超过5年时间没被查到,补税、罚款、滞纳金就都没有了。

     是。被查到5年以前的少缴税,能否被定性为偷税非常关键。

      20.公司通过私人的银行储蓄卡转账。税务机关能不能查私人的银行储蓄卡?

      能。只是手续更为烦琐一点。

      21.销售时,客户不索要发票,就可以不开,但应该计收入纳税。

      否。严格依法办事,客户不要发票也必须开具,不开违反规定。

      22.股东要投入一笔钱给公司。一般来说,作为借款借给公司,比作为投资投给公司划算。

      是。一般来说是的,因为利息可以抵企业所得税。

      23.个人股东转让公司股份时,公司应计算并代扣代缴个人所得税。

      否。此交易双方是新旧股东,与公司无关,应由支付股权价款的新公司扣缴。

      24.对外支付赔款时,必须要收到发票或者财政收据。

      否。无此规定,普通收据即可。但如果收政府的赔款,需要财政收据。收款方不构成增值税或营业税纳税义务,则不需要发票。

      25.县税务稽查局局长与县税务局副局长属一个级别。

      是。

      26.税务专管员、所长两三年就必须进行一次轮岗。

      是。

      27.徇私舞弊或者玩忽职守多征税、少征税,税务人员也要承担法律责任。

      是。徇私舞弊或者玩忽职守少征税,税务人员要承担法律责任。

      28.合同约定交易过程中的税金全部由客户承担,这样卖家基本没有税务风险。

      否。纳税义务不能由合同约定而转嫁,纳税义务与责任依然由卖家承担。

      29.主动多交一点税,税务机关就不会找麻烦,公司就没有税务风险。

      否。违法多缴税,应该退税,并不能决定税务风险。

      30.公司给员工发钢化保温杯,杯体印上宣传语或L0G0,可以按宣传费处理,不交个税,也不用视同销售。这个筹划是否可行?

      不行。纵然是宣传,也要视同销售并扣个税。

      31.经测算,员工出差,方案:①每天400元包干;方案②:据实报销交通住宿费再给100元补贴,公司负担基本相似。哪个方案税负低?

      ②行。 前者因为无法确定实际开支多少,所以400元应全部视为一项补贴,会产生个人所得税风险。

      32.一家投资1000万元的公司,因主营业务发展失败,近三年累计亏损900万元,净资产只剩100万元,现拟200万元转让,是否值这个价?

      否。因为亏损也有价值。

      33.公司资产负债表上的资本公积,并不属于股东。

      是。资本公积属于公司,但公司股权属于股东。股东通过股权来保证管理公司的权利、收取红利的权利以及清算分回资产的权利。

      34.同一老板控制下的两三家企业,相互调剂资金使用,应该交借款利息的增值税。

      是。这属于关联交易,应比照独立企业之间的交易纳税,否则税务机关有权进行调整。

      35.公司报销的餐饮发票,税务在所得税方面只认60%,并且不得超过全年收入总额的0.5%。

      是。

      36.免税就是不征税。

      否。免税是本该征税,但因为政策原因被免;不征税是本身就不属于应征税的范围。

      37.虚开增值税专用发票罪,最严重情况下可被判处死刑。

      否。最新政策,最高无期徒刑。

      38.公司从奉贤区搬迁到青浦区,要首先在奉贤区办理税务注销手续。

      否。 在网上申请迁移即可。

      39.因政府行政干预而形成的坏账损失,税务机关在所得税上不予认可。经营过程中形成的坏账损失,税务机关在所得税上可以认可。

      是。前者不是商业行为,后者是商业行为。

      40.增值税出台免税政策,税务机关会多收增值税。

      是。这是增值税原理导致的,除非是在最终零售消费环节或农产品生产环节免税。

       41.税务稽查立案检查企业时,如果确定某台电脑存有企业内账资料,可以把电脑抱走,或者把硬盘取走,并向企业出具收条。

      否。应该复制并带走其中的内容。

      42.公司超范围经营,不能开具发票(超工商执照上核定的经营范围)。

      否。发票开具与工商经营范围无关,只与发票本身的范围相关。例如,一般企业提供运输业务,不能开销售发票,但可以去税务机关代开。

      43.开发票时,错把公司名字中的“武侯区”开成了“武候区”,也必须作废重开。

      是。严格说来是的。实际上没多大问题,但要注意,不能用笔去改,构成涂改肯定作废。

      44.去外省收账时,为方便开票,带上一本发票前往,随收随开,是一种违法行为。

      是。这构成了跨省运输空白发票。

       45、推广活动中向别人送礼品,忘扣20%的个税,未来税务机关查到后,企业应补交个税、滞纳金以及罚款。

      否。应处以罚款,税金由税务机关追征,一般无滞纳金。

      46.营改增试点最终完成后,就不再有营业税了吗?

      是。这就是营改增的目的。

      47、某购销合同关于违约赔偿的一个条款,有这样一句约定:“需方向供方支付贰万元赔偿金”,这一句约定在税务上是否有问题?

      有。为免歧义纠纷,应约定是“含税金额”还是“不含税金额”。

      48.分公司或办事处,就算没有办理工商登记,有时也必须办理税务登记。

      是。如果从事了生产经营,就要办税务登记。

      49.依法纳税光荣!

      否。履行法律义务而已。

 

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