上海正弘建设工程顾问有限公司

二○一○年八月

 

目     录

一、工程项目概况

二、项目财务监控主要工作内容

1、前期阶段工作

2、项目实施阶段工作

3、项目竣工结算阶段工作

三、投资控制重点及工作成效

1、完善投资控制目标体系

2、建立主动控制模式

1）、加强项目资金的监理

2）、做好合同审核及梳理工作

3）、审核工程款支付，节省资金时间价值

4）、协助白龙港项目公司，做好编制财务决算的配合工作

5）、为白龙港项目公司作好参谋，提供各类咨询及风险提示

3、完善动态控制方法

1）、做好工程成本动态分析及控制

2）、深入工程现场，及时了解工程变更及材差情况

3）、做好竣工结算基础资料，了解结算所处状态

四、投资控制结论及对相关单位的评价

1、工程各参建单位认真负责、密切配合

2、投资控制工作得到项目公司的积极支持

3、投资控制结论

 

 

 

上海正弘建设工程顾问有限公司受上海市城投总公司和白龙港污水处理有限公司(以下简称白龙港项目公司) 的委托，对白龙港城市污水处理厂升级改造工程进行财务监理。经过两年多努力工作，在白龙港工程树形象、创品牌的工程建设的同时，财务监理工作也有条不紊的展开，做到进度、质量、投资控制齐头并进。

• 工程项目概况

上海白龙港城市污水处理厂升级改造工程是在白龙港城市污水处理厂现有120万m3/d污水一级强化处理工艺基础上进行升级改造，使出水水质、污水消毒、污泥处理、臭气处理、噪声控制、在线监测等达到《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB18918-2002）等国家标准要求。同时施工的白龙港城市污水处理厂扩建工程的设计规模为旱季平均流量80万m3/d，扩建工程建成后，白龙港城市污水处理厂污水处理能力达到200万m3/d，成为亚洲最大的污水处理厂。这对进一步削减长江口排污总量，切实保护和改善长江和杭州湾的水环境，提高上海市二级以上的污水处理率，实现上海市污水治理的总体战略目标有重要的意义。

１、项目名称：上海白龙港城市污水处理厂工程

２、工程地址：位于上海市浦东新区合庆镇东侧。

３、建设单位：上海白龙港污水处理有限公司

４、设计单位：上海市政工程设计研究总院

５、主要施工单位：上海建工（集团）总公司、上海市第七建筑有限公司、江苏苏美达集团公司、上海市第一市政工程有限公司、上海市园林工程有限公司等。

６、主要监理单位：上海市合流监理有限公司、上海城建工程建设监理有限公司、上海华运工程监理有限公司、上海正弘建设工程顾问有限公司等

７、工程规模及主要工程内容：

白龙港城市污水厂的建设工程的规模为：

旱季平均流量：      升级改造120万m³/d

雨季高峰流量：      升级改造29.67m3/s

项目采用倒置式AAO生物反应系统的工艺方案，进行分流处理达标排放。项目主要内容有：新建生物反应沉淀池、调配井、混合紫外线消毒池、鼓风机房、储泥池、35KV总降压站、除臭装置、综合管廊等，改造总配水井、粗细格栅旋流沉砂池、高效沉淀池等，以及配套的电气、监控设施等。

８、工程实施节点：

工程于2006年4月项建书批复后开始启动，2007年4月开始桩基施工，2008年6月完成设备安装调试，进入试运营阶段。

９、项目特点：

• 规模大：近期120万m³/d ，远期达到342万m³/d 。
• 水质水量变化大：合流制晴天、雨天变化大；冬季、夏季变化大；昼夜变化大。
• 低碳、高氮：BOD5/TN＝3.75。
• 运行安全问题：活性污泥法脱氮除磷容易出现污泥膨胀、浮沫等问题。
• 节能、节地：用地紧张；节能任务重。
• 建设的复杂性：升级改造工程和扩建工程同时实施，还不能影响生产。

10、项目立项批文

   1）、发展改革委《关于白龙港污水处理厂升级改造工程项目建议书的批复》沪发改城[2006]125号文

   2）、上海市发展改革委《关于白龙港污水处理厂升级改造工程可行性研究报告的批复》沪发改城[2007]019号文

3）、上海市建设和交通委员会《关于白龙港污水处理厂升级改造工程初步设计（技术部分）的批复》沪建交[2007]194号文

4）、上海市建设和交通委员会《关于白龙港污水处理厂升级改造工程初步设计（工程经济）的批复》沪建交[2008]025号文

11、项目总投资

升级改造工程批复概算为93695万元人民币。

本工程项目资本金比例30%，由城建资金安排；其余70%资金由项目单位通过银行贷款筹措。

• 项目财务监控主要工作内容

1、项目前期阶段

1）、准备阶段：

    从自身人员、设备配备，复核制度，台帐、收发文登记，文档、原始资料保存等方面建立完整的质量保证体系，做到制度化、规范化。

    理顺各方关系，协助建设单位健全财务管理制度，正确设置建设项目会计帐户，正确反应财务核算资料。

2）、设计阶段：

    参与初步设计上报概算子目和造价探讨，对初步设计概算提出合理化建议。

3）、工程招标阶段：

    根据本工程特点与要求,参与招标文件、工程量清单的讨论并提出书面修改意见；分析承包合同报价，结合施工方案，对其投标报价作量化分析:分析其报价是否合理,做出结论；并把这些结论汇集起来,供白龙港项目公司决算时参考。

2、项目实施阶段

参与各项合同的签订或会签；出具二类、三类费用的审核意见；用款计划的编制或审核；工程进度款审核支付；设计变更产生的工程费用增减，工程索赔费用处理、财务对帐以及财务监理的动态控制与监理等。

为合理降低工程造价,节约项目投资,我们协助项目公司制定基建财务核算办法及相关流转凭单；提供了基建财务核算制度与成本控制的合规合理性咨询与指导。提供有关投资管理及工程价格咨询,审核勘测设计等各类合同和非合同收费的合理性；为有效控制项目投资，我们积极参与了对工程造价控制目标的划分和项目投资额的调整咨询；对工程用款计划的审核,认真复审工程进度报表和月度验工计价，进行工程进度款支付的审核和控制，会签工程付款申请书；按时向白龙港项目公司提交监理月报和年度监理报告。

3、项目竣工结算阶段

    负责工程竣工结算的初步审核；做好开口合同及合同尾款的审核；协助审价单位做好各项目的竣工结算工作（移交收集全的结算资料、参与审价初稿的分析讨论）；分析审价资料，全面清理审核工程一类、二类、三类费用；对照概算、承包合同价、结算审核价的三级对比；提供建设项目财务决算的咨询与配合，协助白龙港项目公司做好本工程的竣工决算工作。

三、投资控制重点及工作成效

 1、完善投资控制目标体系

在财务监理的理念上，变被动控制为主动控制。事先采取预防措施，尽可能避免目标值与实际值发生偏离。对投资控制目标，以批准的初步设计总概算投资为目标，在工程变更设计、新增单价的审核上从制度与执行上做好造价控制工作。运用“事前、事中、事后”的全过程投资控制方法，结合本工程的实际情况做好财务监理工作，达到“动态的、全方位、全过程”控制项目造价的目的。

在实际实施过程中，结合概算、招投标及工程实际情况，建立了整体投资不超概算的控制目标。同时，为保证城投总公司拨付控制或贷款额度按需预留及资金的合理利用，协助项目公司在不同阶段，按不同口径排好资金计划。 

  2、建立主动控制模式

1）、加强项目资金的监理

每月根据白龙港项目公司上报《上海白龙港污水处理厂升级改造工程工程用款支付申请表》进行项目用款申请审核，建设单位在申请用款前，事先与财务监理沟通，根据合同、协议书等相关依据，明确当月要发生的确定性用款数，再进行申报。

2）、做好合同审核及梳理工作

依据相关收费标准、类似工程合同或谈判（无相关收费标准可参考的合同），对非招标的费用（主要为二类费用）进行审核，并出具审核书面意见。

待审核的合同正式签订后，及时进行合同的登记整理，建立完整的合同台帐，特别是支付方式、开闭口性质等关键性条款的备注。方便对已完成的合同进行结算价审核，尤其是二类费用的一些开口合同根据合同约定及现场具体实施情况进行结算价的审核。

3）、审核工程款支付，节省资金时间价值

按白龙港污水处理工程各标段投标单价、合同规定的条款或支付节点，结合现场业主代表及监理确认的量，审核桩基工程、土建工程、设备采购及安装等标段的验工月报。

4）、协助白龙港项目公司，做好编制财务决算的配合工作

项目中有些合同已经履行完毕，对已完成工程且有明确的结算价或审定价的项目，在过程中逐步核算明确各项目的建设成本，并与概算相对应。

关于建设期和经营期的利息、涉及施工过程和施工后的观测,法律咨询合同等，严格按照国家现行的有关法规，正确划分时间界限，确定建设成本。

白龙港工程有些合同是升级改造工程和扩建工程共同实施的，为符合今后的财务竣工决算的要求，财务监理提出专题报告，提出共有合同的分摊建议，在过程中制定分摊原则，在合同实施过程中，将总合同进行费用拆分，分别对应不同的项目概算进行审核，支付。

5）、为白龙港项目公司作好参谋，提供各类咨询及风险提示

作为专业的投资咨询中介机构，我们曾为很多建设单位提供过造价控制服务，除积累了许多本专业的经验外，也学习到了许多优秀的建设单位管理方法，所以在白龙港项目中除协助白龙港项目公司做好造价控制外，还向白龙港项目公司提供了各类咨询服务，如协助建立建设单位内部管理制度，草拟了多份相关投资管理办法等。   

    本工程投资额大、工艺复杂、工期又非常紧张，在实施过程中难免存在潜在风险，作为财务监理应做到及时发现及时报告，尽可能帮助白龙港项目公司规避风险。

3、完善动态控制方法

1）、做好工程成本动态分析及控制

以投资动态控制表为基础，把项目上发生的费用及时进行财务对帐和分析，按概算子目归列入投资动态控制表，并与概算进行对比，设立预警值，对各部分可能发生超概算的情况及时与白龙港项目公司沟通，并积极分析原因，寻找对策。对不单列的费用如招标代理费、工程建设监理费、审图费、施工全过程造价控制、造价审核等，提请白龙港项目公司在实施中，对这些费用注意项目的归类和费用的控制。

2）、深入工程现场，及时了解工程变更及材差情况

深入工程现场，及时了解工程的实际情况与进展状况，做好过程中各签证、设计变更及由此产生的材料（没有中准价或非标设备）比选的审核及登记；可能补差的材料统计及测算，及时计列入动态成本分析表，让白龙港项目公司随时了解可能实际发生的最大成本。

    这样做可以为将来付款提供充分准备及依据，并配合工程实际情况合理合法的进行动态投资控制，为白龙港项目把好动态投资控制关。

3）、做好竣工结算基础资料，了解结算所处状态

根据工程实施情况，在工程竣工结算开始前，在白龙港项目公司的支持下，及时召集各相关单位进行竣工结算的准备工作。 制定统一的竣工结算上报及审核流程、统一的结算表式。督促承包单位做好工程资料的收集整理，尤其是工程变更（含设计变更、变更设计及现场签证）等资料按连续的编号整理上报,便于竣工结算工作的开展。

    采用阶段审核的方式，对于竣工图等资料已比较完整的单体先行送财务监理初审，再送审价单位审核，届时能够组成一个完整的结算，以加快整个工程的结算进程。

完整的结算送审价单位审核后，保持与审价单位的信息沟通，可以帮助审价单位了工程实际情况，也可以使自己及时了解结算所处状态，审核造价大小，便于进度及投资动态控制。

四、财务监理工作体会及对相关单位的评价

1、工程各参建单位认真负责、密切配合

财务监理工作开展有很好的外部环境，进入该项目的实施单位都是很有经验、很有实力的单位，技术过硬，工作到位。比如招标单位：上海市上投招标公司，他们也派出公司负责人亲自参与项目，在招标文件定稿的过程中，白龙港项目公司召集各相关单位参与讨论，几议其稿，最终的招标文件比较严密，没有什么漏洞，在项目实施过程中各单位对招标文件的理解基本上没有争议。在整个招标过程中，投资监理参与的深度比较深，基本上整个招投标过程全程参与，最终选出优秀的承包商。

设计单位：上海市市政工程设计研究总院，是全国为数不多的综合资质甲级的设计单位。该设计院给排水设计实力非常强，相当专业，各项设计指标符合或优于国家标准。设计院在上报概算阶段时就细化概算子目，充分考虑工程实施可能发生的费用，并与投资监理等各方积极探讨概算子目及造价，从源头确保不漏项、不少算，力争子目考虑全面。设计院多次进行施工图优化设计，选取方案可行，最经济的施工图方案，充分考虑经济适用性。本工程的工作量清单也是由设计单位编制的，和图纸衔得较好。在施工工程中，设计院及时提供现场指导和帮助，现场也经常可以看到设计人员的身影。设计院积极配合投资监控工作，严格控制设计变更和变更设计。本工程最终取得良好的工程质量和投资效果，这和设计院提供的优质服务分不开的。

施工单位：比如桩基承包单位上海建工集团，在遇到桩基涨价，供货商毁约，不按原价格提供预制桩的情况下，该承包商讲信誉，自己贴钱也按投标价执行单价。保证工程的顺利进行。土建单位如上海第七建筑工程公司，企业自身管理到位，为达到施工质量目标采取了切实可行的施工质量控制措施。施工过程中的资料收集及时完整。设备采购及安装单位等的采购的设备到场时间均先于合同规定的时间节点，提前与施工单位配合衔接设备安装等工作，为整个项目的进度节约宝贵的时间。各类设备在调试合运行阶段，运转良好，设备质量可靠。

施工单位在施工过程中，严格执行相关规范标准，严格按施工图施工，在施工期间未发生质量、安全事故，经全体参建方的努力，圆满完成本工程。相关工程档案资料完整，工程质量评定为优良。

2、投资控制工作得到白龙港项目公司的积极支持

项目的投资控制工作开展是否顺利，与建设单位的支持密切相关。白龙港项目公司业主态度谦和，尊重投资监理意见，参与投资控制会议，比如在施工完成一年之前，就召开竣工结算及审价要求相关会议，明确并统一结算报送流程和资料要求，督促各承包商在项目实施期间就逐步收集完善资料。避免重复工作。

白龙港项目公司充分信任和支持投资监理工作，对投资监理提的意见和建议非常重视，并提供投资控制必要的依据和资料。

白龙港项目公司建立了相关操作规范，完善的投资控制制度，合理合法的开展各项工作，在项目实施过程中有章可循，有据可依。指导投资控制工作的开展。在创品牌的同时，保证质量、进度、投资控制起头并进。

3、投资控制结论

通过参建各单位的共同努力，以及财务监理对工程采用事前、事中、事后等全方位投资控制方式，细化并落实过程控制，本工程投资控制效果明显，本工程最终财务决算总费用控制在批复概算范围内。

 

 

 

                                        上海正弘建设工程顾问有限公司

                                                  2011年3月